202X年XX镇村干部审计工作及任期履职总结报告

202X年XX镇村干部审计工作及任期履职总结报告

一、202X年村干部离任审计制度

为严肃财经法纪、规范农村集体经济秩序，促进村干部廉政勤政建设，强化农村基层组织管理效能，依据《农村集体经济组织审计规定》《中华人民共和国村民委员会组织法》相关要求，制定本制度。

（一）审计对象

村干部任届期满、辞职、免职等原因不再任职时，必须开展离任审计。审计工作以镇政府为责任主体，由镇农业综合中心牵头组织实施，镇财政所、村级财务监督组协同参与；特殊复杂情形经县政府批准后，可由县级审计机关直接实施审计。

（二）审计内容

审计核心聚焦村级资金收支、债权债务、资金管理、“一事一议”资金使用四大维度，具体包括：

1. 村级各项收入（财政补助、集体经营、社会捐赠等）的入账及时性与完整性；

2. 村级支出（基础设施建设、公益事业、干部报酬等）的合规性与真实性；

3. 村级债权债务的形成、清收及化解情况，重点核查新增债务的决策程序；

4. “一事一议”资金的筹集标准、使用范围及公示情况。

审计结果将作为干部考核、任用的核心依据，存入个人档案，并按《村民委员会组织法》要求向村民公开；对审计发现的违规问题，将依法依规予以纠正和处理。

（三）审计程序

1. 审计组需在实施审计前3日，向被审计单位送达《审计通知书》，明确审计范围、时间及需提供的资料清单；

2. 审计启动前，督促被审计单位结清全部票据，在5个工作日内交由村文书汇总入账，逾期未入账票据一律按违纪情形处理；

3. 审计人员需依据业务需求，核查会计凭证、账簿、报表及相关文件，盘点现金、实物、有价证券，登记《审计工作底稿》；向相关单位或个人开展调查时，需取得由提供者签名盖章的证明材料；

4. 审计终结后，审计组形成书面《审计报告》，在报送镇主管部门审批前，需征求被审计单位意见；被审计单位应在收到报告后10日内，提交书面反馈意见；

5. 被审计单位对审计决定或意见有异议的，可在收到文书之日起60日内，向上级农村经济管理部门或县级人民政府申请行政复议；

6. 审计组需跟踪审计决定执行情况，将审计全过程资料（包括底稿、报告、反馈意见等）整理归档，建立审计档案。

（四）审计方法

1. 账证、帐据、帐帐审核

- 缴销被审计期间使用的全部税票、专用收据、收款凭证及集体资金领条，核查票据使用的完整性；

- 按年度分类审核村级收入，核对银行进账单、收款凭证与账簿记录的一致性；

- 按年度分类审核村级支出，重点核查大额支出的审批流程与原始凭证规范性。

2. 账实审核

- 据实登记财政转移支付资金、专项资金、银行借款及社会捐赠款，确保资金流向可追溯；

- 逐笔核查“其他应收款”“其他应付款”等科目，确认债权债务的真实性；

- 筛查支出票据，对虚列、重报的票据单独登记造册，作为问题线索；

- 按年度汇总被审计单位收支决算，对照债权债务台账盘点现金及银行存款，确保账实相符；

- 整理审计过程中形成的报表、资料，撰写《审计报告》并附佐证材料。

二、2009-2011年度红星乡村干部离任审计报告

根据樟农〔20XX〕07号文件要求，红星乡党委、政府牵头成立村干部任期经济责任审计领导小组（组长：张学良，副组长：黄习坚，成员：张仁绥等7人），制定《红星乡村干部任期和离任经济责任审计工作计划》（红政〔20XX〕38号），于20XX年4月28日至5月20日完成全乡8个行政村（总户数2530户，农业人口8619人，土地总面积62858亩，其中耕地10645亩）2009-2011年度经济责任审计，现将结果报告如下：

（一）审计组织实施情况

1. 动员部署：4月15日召开专题会议，传达上级文件精神，明确审计目标与分工；4月18日组织村主任、村报账员及审计组成员开展培训，学习《农村审计工作法律法规汇编》《福建省村集体财务管理条例》，夯实审计业务基础。

2. 审计范围：覆盖8个行政村2009-2011年度村级收支、债权债务、专项资金管理三大领域，重点核查基础设施建设项目资金使用及“一事一议”资金合规性。

（二）审计结果

1. 收支情况：2009-2011年度，全乡8个行政村累计实现总收入414.80万元，其中上级项目拨款126.43万元（含村道路建设、篮球场建设等）、补助收入180.66万元（含办公经费、计生经费等）、发包及上交收入7.91万元、其他收入29.81万元；累计总支出387.14万元，其中基础设施建设支出227.05万元（含篮球场、村部、自来水工程等）、计生工作支出41.87万元、林业工作支出4.97万元、水利工作支出5.56万元、办公及干部报酬支出106.91万元、其他支出10.77万元。

2. 债权债务情况：截至2011年末，全乡村级债权总额30.53万元，较2008年末（25.23万元）增加5.29万元，未发现虚增债权或违规担保抵押情形；债务总额110.08万元，较2008年末（63.37万元）增加46.71万元，主要因超大田租、农田水利建设专项应付款未及时列支导致。

3. 专项资金管理情况：6个行政村的上级划拨专项资金（粮食直补、地质灾害补助等）及救灾款物管理基本合规，资金发放均登记造册；西寨村、过岭村存在部分专项资金延迟至次年发放的情形。

（三）审计评价

结果表明，2009-2011年度红星乡8个行政村财务收支整体真实、合法，收入及时足额入账，未发现侵占、挪用、私分集体资金或私设“账外账”“小金库”情形；未发现干部将个人或亲属开支混入集体支出报销的行为。各村均完成任期经济责任目标，通过上级支持实施多项基础设施建设（如篮球场、自来水工程），村容村貌显著改善；“村公园资金”等专项基金基本实现专款专用；多数村能按《福建省村集体财务管理条例》实行“一支笔”审批制度，保持收支平衡。但全乡村级集体经济增长乏力，3年间未实现显著提升。

（四）存在问题及整改建议

1. 问题

- 村财管理不规范：4个行政村未实现财务网络化管理（占比50%），年初无收支计划，收支情况未按时公开；

- 报销手续不完整：坂尾村购买办公用品无商品清单，淡洋村发放报酬无明细表或理财小组签章，过岭村部分支出无审批人签字，各村300元以上工程款、物资采购普遍使用非正规发票；

- 凭证内容不完整：坂尾村、礼柄村收入票据无银行进账单，淡洋村、西寨村未使用集体专用收款票据；

- 会计科目设置不规范：西寨村、尧祥村存在科目错登情形；

- 工程资料不全：红星村篮球场、礼柄小学附属工程无会议纪要、合同及决算清单，淡洋村大额借款无合同及村民代表会议记录；

- 现金管理不严：各村均存在坐支现金现象，库存现金超500元限额标准。

2. 建议

- 规范财务计划与公开：每年制定收支计划并经村民代表会议通过，每月公开财务收支情况；

- 强化报销管理：要求支出票据附完整佐证材料（如清单、明细表），300元以上支出使用税务发票，收入统一使用“福建省村集体专用收款票据”；

- 完善审核机制：未加盖“村务监督小组审核专用章”的凭证不得入账；

- 规范工程管理：村级建设项目需经村民代表会议通过并公开招标，签订规范合同，留存预决算资料；

- 严格现金管理：杜绝坐支现金，库存现金控制在500元以内，超额部分及时存入信用社。

三、村干部经济责任审计实施细则

为加强村干部监督管理，正确评价任期经济责任，依据《农村基层干部廉洁履行职责若干规定（试行）》，制定本细则。

（一）审计对象

行使村级集体财务审批权、参与村级经济决策的村党组织、村民委员会干部。

（二）审计内容

1. 财经法纪执行情况：核查收入入账完整性，是否存在侵占、挪用、私分集体资金或私设“账外账”“小金库”；核查干部是否滥用职权侵占集体资产、长期占用集体资金；核查集体资产（如山林、土地）处置是否经民主程序，有无私下交易行为。

2. 群众关切热点问题

- 集体资产处置：审计村集体企业改制、资产转让等行为，是否存在非法转卖、侵吞资产情形；

- 债权债务管理：核查举债是否经村民代表会议审批，是否存在高息借债、违规担保或借债达标升级情形；

- 土地发包承包：“四荒”资源发包是否采用招标、拍卖等方式，村级基建工程是否公开招标，有无“人情承包”“以权承包”；

- 专项资金管理：上级划拨或社会捐赠资金、物资的使用是否合规，粮食直补等惠民资金是否及时足额发放；

- 财务公开：公开内容是否全面、真实、及时，“一事一议”筹资筹劳程序是否规范，有无超标准收费。

3. 其他需审计事项：如村级集体资产保值增值、重大经济决策执行效果等。

（三）审计实施与结果运用

审计工作由乡镇党委、政府组织实施，县级审计局、农业农村局提供业务指导，于干部任期届满或卸任时开展。对审计发现的侵占集体资产、铺张浪费等行为，除责令退还或赔偿经济损失外，将依规依纪追究责任；审计结果需向全体村民公开，接受群众监督。

四、202X年村干部任期履职工作总结

（一）基层组织建设

1. 党建工作：协助村党支部开展第三批保持共产党员先进性教育活动，争取配套资金2.8万元保障活动开展；通过“领导带学+上门送学+一对一帮学”等方式，实现党员参学率100%；组织召开村民代表、离退休人员、党员代表3类座谈会，收集意见建议42条，完成整改38条；发展党员5名、后备干部3名，党组织凝聚力显著提升。

2. 制度建设：协助完善村级财务管理制度、村务公开制度等8项制度，推动4个行政村实现财务网络化管理，规范“一事一议”筹资筹劳程序，确保村级事务决策符合民主程序。

（二）民生与基础设施建设

1. 水利与道路建设：投入12.5万元实施水利修缮工程（新建坡头3座、清淤维修坡头5处、整治主排渠1200米）；争取资金86万元推进东排村道硬底化建设，完成征地及路面扩宽，惠及村民320户；投入18万元修建山茶村机耕路800米，改善山区耕作运输条件。

2. 民生保障：推进“一池三改”工程，完成建池任务45户（占年度目标100%），为每户补贴500元；投入9.2万元安装村道路灯38盏，实现村心路“亮化”；组织村民参加新型农村合作医疗，参保率达98.5%，完成上级下达目标。

3. 产业发展：推广烤烟种植210亩，开展技术培训3期（培训120人次），实现烤烟产量1.5万斤，增收22.5万元；指导沙田柚种植管理，产量达8万斤，增收16万元；协助输出农村富余劳动力35人，人均年增收3.2万元。

（三）社会治理与公共服务

1. 环境整治：成立村级环保组织及文明劝导队，投入6.8万元维修厕所9所（完成三格式改造），整治卫生死角12处，村庄环境卫生达标率提升至95%；完成11个村“农家书屋”建设，配备图书1.2万册，组织文化共享工程设备使用培训2期。

2. 安全稳定：建立矛盾纠纷首接负责制，调解纠纷28起（成功率96%）；开展烟花爆竹等危险品排查3次，未发现安全隐患；落实防汛、防火责任，组建应急分队20人，完成汛期巡查46次；全村未发生重大刑事案件或安全事故。

3. 计生与教育：协助完成计生“查环查孕”工作，育龄妇女参与率92%，计划生育符合率100%；为60周岁以上独生子女家庭发放补助1.8万元；协调改善村卫生室服务，规范看病流程，村民就医便捷度显著提升。

（四）存在问题

1. 基层工作经验不足，创新举措较少，村级集体经济增长仍需突破；

2. 部分村级工程资料归档不及时，需进一步规范项目管理流程；

3. 村民参与村级事务的主动性有待提升，需加强政策宣传引导。

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